IMU, TARI, TASI, IUC… Toutes ces abréviations italiennes désignent les taxes foncières. Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur la taxe foncière en Italie.
Principes de calcul
La base de calcul de l’IMU est la valeur cadastrale de votre bien. Il existe plusieurs catégories cadastrales pour les propriétés. Les propriétaires privés ont principalement affaire aux catégories A (logements) et C (annexes), ainsi qu’aux terrains. Votre logement peut être classé en A/1, A/2, … jusqu’à A/9. La valeur cadastrale d’un logement est déterminée par sa catégorie de construction et le nombre de pièces (vani). Ces informations figurent sur le certificat cadastral (visura catastale). Les annexes les plus courantes sont les garages (ou places de parking privées), enregistrés en C/6, et les caves, enregistrées en C/2. Pour ces catégories, la base de calcul de la valeur cadastrale est la surface totale (brute), également indiquée sur le certificat cadastral.
Si vous résidez officiellement en Italie, vous avez le droit de considérer l’un de vos biens comme votre « résidence principale » (prima casa), ainsi qu’une annexe de catégorie C/2 et une de catégorie C/6. Ces biens sont actuellement exonérés d’IMU. Vos autres biens, ou si vous ne résidez pas en Italie, tous vos biens seront considérés comme « résidence secondaire » (seconda casa) et seront soumis à l’IMU. Les biens classés en A/1, A/8 et A/9 (villas et résidences de luxe) ne sont généralement pas exonérés, même si vous résidez en Italie.
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Chaque année, chaque comune détermine le taux d’imposition (aliquota) pour les différentes catégories de bâtiments et de terrains sur son territoire. Pour les catégories de bâtiments, le taux d’IMU est compris entre 0,86 % et 1,06 % (souvent exprimé en ‰, soit 8,6‰ à 10,6‰) de la valeur cadastrale recalculée. Comme 2020 était une année de transition, le taux maximal pouvait encore atteindre 11,4‰.
Calcul de la taxe foncière (IMU)
Avec la valeur cadastrale de votre bien, vous pouvez calculer le montant annuel de la taxe que vous devrez payer en ligne. Si vous préférez, vous pouvez également le calculer manuellement pour vérifier.
Step 1: Étape 1 : Calculer la valeur imposable de vos biens a) Pour les logements et annexes : (valeur cadastrale + 5 %) × 160 b) Pour les terrains : (revenu cadastral R/D + 25 %) × 135
Étape 2 : Trouver le taux d’imposition actuel sur le site de votre comune. En italien, il est appelé aliquota IMU.
Étape 3 : Multipliez la valeur imposable par le taux d’imposition pour obtenir le montant annuel de l’IMU.
Exemple de calcul:
Le tableau ci-dessous présente les données telles qu’elles apparaissent sur un certificat cadastral pour un appartement (catégorie A/2), un garage (C/6) et une cave (C/2).
Calcul de la taxe foncière (IMU)
Avec la valeur cadastrale de votre bien, vous pouvez calculer le montant annuel de la taxe que vous devrez payer en ligne. Si vous préférez, vous pouvez également le calculer manuellement pour vérifier.
Step 1: Étape 1 : Calculer la valeur imposable de vos biens a) Pour les logements et annexes : (valeur cadastrale + 5 %) × 160 b) Pour les terrains : (revenu cadastral R/D + 25 %) × 135
Étape 2 : Trouver le taux d’imposition actuel sur le site de votre comune. En italien, il est appelé aliquota IMU.
Étape 3 : Multipliez la valeur imposable par le taux d’imposition pour obtenir le montant annuel de l’IMU.
Exemple de calcul:
Le tableau ci-dessous présente les données telles qu’elles apparaissent sur un certificat cadastral pour un appartement (catégorie A/2), un garage (C/6) et une cave (C/2).
| N. | Foglio | Numero | Sub | Categoria | Classe | Consistenza | Superficie Catastale | Rendita |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 155 | 277 | 6 | A/2 | 1 | 5,0 vani | 101 m² | Euro 387,34 |
| 2 | 155 | 277 | 10 | C/2 | 5 | 17 m2 | 20 m2 | Euro 32,49 |
| 3 | 155 | 277 | 3 | C/6 | 6 | 23 m2 | 28 m2 | Euro 91,46 |
Calcul de l’IMU pour une résidence secondaire:
Valeur cadastrale totale : 387,34 € + 32,49 € + 91,46 € = 511,29 €
Valeur imposable : (511,29 € + 5 %) × 160 = 83 629,44 €
Montant annuel de l’IMU (taux de 1,06 %) : 83 629,44 € × 1,06 % = 886,47 €
En Italie, si vous ne payez pas vos taxes à temps, vous devrez calculer le montant de votre amende et l’inclure dans votre paiement. Cela s’appelle le ravvedimento operoso. Pour l’IMU, le montant de l’amende peut être calculé en ligne sur le site https://www.amministrazionicomunali.it/.
Pour en savoir plus sur la taxe d’enlèvement des ordures ménagères en Italie, cliquez ici ⇨ Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères ⇦.
Valeur cadastrale totale : 387,34 € + 32,49 € + 91,46 € = 511,29 €
Valeur imposable : (511,29 € + 5 %) × 160 = 83 629,44 €
Montant annuel de l’IMU (taux de 1,06 %) : 83 629,44 € × 1,06 % = 886,47 €
| Fattispecie | Aliquota Base | Aliquota Minima | Aliquota Massima |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | 0.5% (5‰) | 0.5% (5‰) | 0.6% (6‰) |
| Fabbricati rurali strumentali | 0.1% (1‰) | 0.1% (1‰) | 0.1% (1‰) |
| Immobili D/10 (Produttivi agricoli) | 0.1% (1‰) | 0.1% (1‰) | 0.1% (1‰) |
| Immobili D/2 (Alberghi/Pensioni) | 0.76% (7.6‰) | 0.46% (4.6‰) | 1.06% (10.6‰) |
| Terreni Agricoli (altri soggetti) | 0.76% (7.6‰) | 0.76% (7.6‰) | 1.06% (10.6‰) |
| Aree edificabili | 0.76% (7.6‰) | 0.76% (7.6‰) | 1.06% (10.6‰) |
| Immobili strumentali (Cat. D) | 0.76% (7.6‰) | 0.76% (7.6‰) | 1.06% (10.6‰) |
| Altri immobili (seconda casa, ecc.) | 0.86% (8.6‰) | 0.46% (4.6‰) | 1.06% (10.6‰) |
Calculation of the yearly IMU amount: 86.642,64 x 1,06% = 918,42 euro.
Paiement de la taxe foncière
La taxe foncière est due deux fois par an : 50 % le 16 juin et 50 % le 16 décembre. Chaque propriétaire doit payer la taxe proportionnellement à sa part de propriété. Par exemple, si vous et votre partenaire êtes copropriétaires à 50 %, chacun devra payer 25 % du montant annuel de l’IMU le 16 juin et 25 % le 16 décembre. Dans la plupart des villes, vous ne recevrez pas d’avis de paiement : vous devez vous souvenir de payer à temps.
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| Formulaire F24 |
Le paiement des taxes, y compris la taxe foncière, se fait via un formulaire F24. Pour le remplir (sur papier ou en ligne), vous aurez besoin : du code cadastrale de votre comune (1 lettre et 3 chiffres), disponible sur la visura catastale, des codes fiscaux (Codice Tributo), disponibles sur le site de votre comune. Par exemple, le code 3918 est utilisé pour payer l’IMU sur une résidence secondaire.
Pour en savoir plus sur la taxe d’enlèvement des ordures ménagères en Italie, cliquez ici ⇨ Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères ⇦.
