Si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier en Italie et que vous décidez de le louer, les revenus locatifs sont considérés comme un revenu produit en Italie, même si vous résidez à l’étranger. Cela signifie que ces revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu.
Examinons de plus près l’impôt sur les revenus locatifs en Italie et les autres obligations liées à la location d’un bien.
Locations longue durée
Les contrats de location longue durée sont soumis à enregistrement et à un taux d’imposition fixe de 21 %, si vous optez pour le système d’imposition dit de la cedolare secca (prélèvement forfaitaire libératoire). Il est recommandé de vous faire assister par un agent immobilier pour les contrats de longue durée et par un comptable pour les questions fiscales liées à la location.
Les contrats de location longue durée sont soumis à enregistrement et à un taux d’imposition fixe de 21 %, si vous optez pour le système d’imposition dit de la cedolare secca (prélèvement forfaitaire libératoire). Il est recommandé de vous faire assister par un agent immobilier pour les contrats de longue durée et par un comptable pour les questions fiscales liées à la location.
Locations courtes durée (privées)
Sur cette page, nous nous concentrerons sur les locations courtes durée ou locations touristiques (locazioni brevi). Tout d’abord,sachez que la législation et les règles concernant le tourisme, les exigences pour les particuliers souhaitant louer, ou les activités touristiques professionnelles, relèvent de la compétence régionale . Cela signifie que vous devrez vous familiariser avec les lois touristiques régionales applicables dans la région où se situe votre bien. Sachez que dans de nombreuses régions italiennes, avant de commencer à louer, il est obligatoire d’envoyer une déclaration unique à la mairie (comune), dans laquelle vous indiquez quelles unités vous pourriez louer à l’avenir, ainsi que leurs caractéristiques (nombre de lits, salles de bain, etc.)
Les questions fiscales relèvent de la compétence nationale , et les règles sont les mêmes pour toutes les régions, sauf pour les régions autonomes. La loi applicable aux locations courtes durée privées est nouvelle depuis 2017. Voici comment elle fonctionne :
Vos revenus locatifs sont soumis au paiement de la "cedolare secca", un taux d’imposition de 21%. (à partir de 2024, ce taux passera à 26% si vous louez plus d’un logement en courte durée.) Le 16 de chaque mois vous devez payer les 21% ou 26% d’impôt sur les revenus locatifs du mois précédent. Si le paiement de la réservation a été encaissé par un agent immobilier ou un autre intermédiaire, celui-ci doit agir en tant que substitut fiscal. Il doit retenir les impôts sur vos revenus locatifs et les payer pour vous. En mars de l’année suivante, votre substitut fiscal doit vous envoyer une déclaration (CU ou Comunicazione Unica) indiquant les revenus locatifs réels et le montant des impôts payés. Vous aurez besoin de cette CU pour votre déclaration fiscale.
Pendant des années, Airbnb n’a pas reconnu la nouvelle loi italienne obligeant les intermédiaires à agir en tant que substituts fiscaux et a toujours refusé de retenir ces impôts sur les montants des locations. Cependant, après une longue bataille juridique, à partir de 2024, Airbnb respectera désormais la loi italienne et retient les impôts pour les verser aux autorités fiscales.
Avec l’imposition par cedolare secca, les revenus locatifs sont considérés séparément de vos autres revenus. Si, selon le système d’imposition ordinaire, le taux de 21 % est trop élevé pour votre situation personnelle (c’est-à-dire si vous avez peu de revenus à déclarer en Italie), vous pouvez choisir de déclarer les revenus locatifs comme un revenu ordinaire. Dans ce cas, dans votre déclaration fiscale annuelle, vous pouvez opter pour déclarer les revenus locatifs comme un revenu normal, et les montants d’impôt de 21% payés par vos substituts fiscaux sont alors considérés comme des acomptes d’impôt.
Autres obligations liées à la location courte durée
vous avez également l’obligation de communiquer les données personnelles de vos invités à la Police d’État pour des raisons de sécurité nationale. Cela doit être fait en ligne, sur un site dédié, communément appelé Alloggiatiweb. et ce dans les 24 heures suivant l’arrivée des invités. Vous devez vous inscrire auprès de la Police d’État dans leurs locaux, appelés Questura, pour être enregistré et pouvoir utiliser ce site.
Enfin, dans votre commune, vos invités peuvent être soumis à une taxe de séjour locale. Pour cette question, chaque comune a sa propre réglementation, qui précise , le montant de la taxe de séjour, si les enfants doivent la payer et, si oui, jusqu’à quel âge, le nombre maximum de jours par an où la taxe est due par chaque invité, quand et comment vous devez reverser la taxe à la commune, quand et comment vous devez communiquer toutes les informations. Il existe des communications périodiques et une communication annuelle. Cette communication annuelle est ce qu’on appelle le conto gestione qui se fait en janvier avec un formulaire appelé modello 21.
Autres obligations liées à la location courte durée
vous avez également l’obligation de communiquer les données personnelles de vos invités à la Police d’État pour des raisons de sécurité nationale. Cela doit être fait en ligne, sur un site dédié, communément appelé Alloggiatiweb. et ce dans les 24 heures suivant l’arrivée des invités. Vous devez vous inscrire auprès de la Police d’État dans leurs locaux, appelés Questura, pour être enregistré et pouvoir utiliser ce site.
Enfin, dans votre commune, vos invités peuvent être soumis à une taxe de séjour locale. Pour cette question, chaque comune a sa propre réglementation, qui précise , le montant de la taxe de séjour, si les enfants doivent la payer et, si oui, jusqu’à quel âge, le nombre maximum de jours par an où la taxe est due par chaque invité, quand et comment vous devez reverser la taxe à la commune, quand et comment vous devez communiquer toutes les informations. Il existe des communications périodiques et une communication annuelle. Cette communication annuelle est ce qu’on appelle le conto gestione qui se fait en janvier avec un formulaire appelé modello 21.
Pour en savoir plus sur
⇨ Les taxes foncières en Italie ⇦ (IMU et TASI)
⇨ La taxe d’enlèvement des ordures en Italie ⇦ (TARI).
